В последнее время очень часто сталкиваюсь с фразами “Да у нас самые низкие налоги”, “Я ничего не плачу, это работодатель платит” и т.д. и т.п.
Попробуем кратко, без сложных формулировок разобраться.
Имеем – работник и работодатель количеством 1 шт.
Работник трудоустроился и ему установили заработную плату в размере 10 000 рублей до вычета налогов.
Как все будет проходить вся процедура?
В первую очередь берем 13% НДФЛ – 1300 рублей, итого работник получает 8700 рублей. Стоит вздохнуть и забыть? Увы это не так. Далее список еще интересней:
Взносы во внебюджетные фонды:
— взносы в страховую часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда, если работник старше 1967 года рождения – 22%
— взносы в накопительную часть ПФР – 6%, если работник старше 1967 года рождения – не платятся
— взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности – 2,9%
— взносы на обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве – зависят от класса профессионального риска, класс получается в ФСС
— взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%
Выходит:
— в ПФР: 10000 х 22% = 2200 рублей,
— в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности: 10000 х 2,9% = 290 рублей
— в ФСС на страхование от несчастных случаев – минимальная ставка взносов составляет 0,2%, но — прямо связана с видом деятельности, пусть по минимуму: 10000 х 0,2% = 20 рублей
— в федеральный фонд ОМС: 10000 х 5,1% = 510 рублей
Итого взносов во внебюджетные фонды как минимум: 3020 рублей
Не трудно продолжить подсчёт:
Итак работник получает 8700 при том что тратится на него 13020.
Следовательно работнику достаётся: 8700/13020 = 66.8%.
Свою заработную плату гражданин может потратить на продукцию в которой заложен НДС 18% (в плюс). Получаем:
8700/1.18 = 7372.88
Если вычитать пошлины (прошу обратить внимание здесь нет “игры” с процентами, т.к. все операции совершаются в порядке обратном тому что есть в РФ, т.е. сначала начисляют пошлину потом поверх нее НДС которые составляют от 0 до 30% чаще всего около 20% то получим:
7372.88/1.20 = 6144.06.
Итого:
Потрачено 13020 руб.
Гражданину 6144.06 руб.
Государству 13020 — 6144.06 = 6875.93 руб., что составляет 52.81%
Следовательно, нанимая работника и устанавливая ему зарплату в 10000 рублей (выплачивая 8700 за минусом подоходного), работодатель на самом деле в фонд оплаты труда должен заложить 13020 рублей.
Представьте себе картину, что Вы как работник получали бы на руки 13 020 рублей, а далее уже сами выплачиваете необходимые налоги. Соответственно у него было бы желание контролировать процесс рационального освоения этих средств?
Здесь не акцентировал внимание на НДС, акцизы, доп. налоги и пошлины. Разберем как будет возможность остальные налоги и начисления. По процентам надеюсь не ошибся, т.к. давно не разбирался в законодательных актах.